Возмещение работнику вахта транспортные 223 фз |
Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Возмещение работнику вахта транспортные 223 фз

возмещение работнику вахта транспортные 223 фз

Однако сформулированная позиция, по сути, универсальна, вы можете ссылаться на нее в случае претензий ФСС по взносам «на травматизм», а также претензий налоговиков по НДФЛ.

Если вахтовик едет из Украины

Все вышесказанное применимо и к организациям, привлекающим на работу вахтовым методом граждан Украины.

Что касается пункта сбора, то он определяется администрациейп. 2.5 Основных положений, и нигде не сказано, что пункт сбора должен быть один. Поэтому если работник может ехать разными путями, то продумайте все возможные пункты и зафиксируйте их:

  • <илив локальном нормативном акте по работе вахтовым методомст. 297 ТК РФ;
  • <илив трудовых договорах с вахтовиками.

Главное, чтобы работник успевал прибыть в пункт сбора в день, обозначенный в графике.

А оплата дороги от места жительства до места сбора (либо прямо от места жительства до работы) — это доход работника в натуральной формеПисьма Минфина от 26.02.2013 № 03-04-06/5379, от 24.04.2008 № 03-04-06-02/41.

Мы обратились с вопросами к чиновникам, и вот что нам разъяснили.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“Страховыми взносами в фонды (в том числе «на травматизм») не облагается только оплата проезда вахтовика от пункта сбора до места выполнения работы. Поскольку такие расходы признаются компенсационными выплатами, установленными ст. 302 ТК РФподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ; подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ. А если организация оплачивает вахтовикам проезд от места жительства до работы и обратно, то на стоимость проезда нужно начислить страховые взносып.


1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст.

Возмещение работнику вахта транспортные 223 фз

ТК РФ. А график работы на вахте должен быть:

  • согласован с профсоюзом (если он есть в организации) как ЛНАст. 372 ТК РФ;
  • доведен до сведения работников не позднее чем за 2 месяца до введения его в действие.

Следует также отметить некоторый риск для тех организаций, которые оплачивают проезд работников-вахтовиков кружным путем (Украина — Молдавия — Россия или Украина — Белоруссия — Россия). Если стоимость кружного пути будет существенно отличаться от стоимости прямого, то налоговики могут обратить внимание на этот нюанс при выездной проверке.

Как правило, в подобных случаях инспекторам нужен хоть какой-нибудь документ, обосновывающий, почему работник ехал не прямым рейсом, а в обход (справка об отмененных рейсах, о закрытии авиа- или железнодорожного сообщения и т.


Некоторые из них прописаны в ТК РФ: оплата жилья, проезда и набавки взамен суточных. А некоторые в ТК РФ не упоминаются: к примеру, бесплатное питание.

Но зачастую предоставление бесплатного питания является условием трудового договора. Поговорим о том, как в таких случаях платить налог на прибыль, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Вахтовый метод организации работ — это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания (ст.

Расходы на доставку работника к месту вахты

Начало ► Трудовое Право ► Командировка Расходы в виде возмещения стоимости проезда от места жительства (сбора) к месту вахты и обратно ж/д могут быть учтены при условии, что есть коллективный договор Alex Trud 13 фев.


Такая обязанность была установлена коллективным договором.

Работодателем компенсировалась работнику стоимость проезда от места жительства, указанного в паспорте работника, к месту сбора (месту нахождения центрального офиса) и обратно кратчайшим путем. А иностранным гражданам (в статье «Вахта: особенности трудового регулирования (1 часть)» мы отмечали, что временно пребывающий иностранец имеет право на работу на вахте лишь в пределах того субъекта РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу, а временно проживающий иностранец – того субъекта, в котором ему разрешено временное проживание.

Затем, на основании составленных работниками авансовых отчетов, компания компенсировала им понесенные затраты в размере, равной стоимости проездных документов (железнодорожные билеты, автобусные билеты междугороднего сообщения и другие подтверждающие документы).

По мнению налоговой инспекция, подобные выплаты не являются компенсационными, поскольку следуя от места жительства до места работы (вахты) работник не выполняет трудовые функции, не участвует в производственном процессе. В связи с чем, у работника возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Однако судьи не согласились с доводами инспекции, отметив, что указанное не опровергает законность квалификации выплат в качестве компенсации в смысле ст.164 ТК РФ, поскольку непосредственного исполнения трудовых обязанностей в пути для признания выплат компенсациями не требуется.

Из чего складывается дорога на вахту

Вахтовый метод организации труда применяется в случаях значительного удаления места работы от места жительства работников и (или) места нахождения организациист. 297 ТК РФ. Работники, занятые на такой работе, не могут ежедневно возвращаться домой. В период вахты (как правило, это месяц) они живут вблизи объекта, на котором работают, в специально созданном вахтовом поселке, предоставляемом общежитии и т.
п., а работодатели оплачивают им проезд к месту работы.

Даже работы по уборке улиц в городе можно организовать вахтовым методом

Варианты оплаты проезда могут быть следующими:

  • <илиот места сбора до работы и обратно. Место сбора — это место нахождения организации или иное определенное администрацией место, куда работники должны прибыть для дальнейшей отправки на вахту.

Москве от 13.07.2009 г. №16-15/071475).

АБОНЕНТСКОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

Стоимость проживания работников-вахтовиков не облагается страховыми взносами (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ – с 1 января 2017 г., пп. «и» п.2 ч.1 ст.9 Закона №212-ФЗ – до 1 января 2017 г.), в т.ч. и страховыми взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (пп.2 п.1 ст.20.2 Закона №125-ФЗ).

Дополнительные гарантии при сокращении работников-вахтовиков

А есть ли у работников-вахтовиков особые льготы при увольнении по сокращению штатов? Обратимся к положениям ст.318 ТК РФ.

Работнику, увольняемому из компании, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в связи с ее ликвидацией (п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников (п.2 ч.1 ст.81 ТК РФ), выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

Инфоinfo
Расходы на проезд сотрудников от места жительства до пункта сбора (и обратно) организация компенсировать не обязана (решение Верховного суда РФ от 17 декабря 1999 г. № ГКПИ99-924), соответственно, организация не может учесть такие расходы по правилам подп. 12.1. п. 1 ст. 264 НК РФ . При этом, если организация оплатила такие расходы, то независимо от применяемой системы налогообложения с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 НК РФ).

Можно ли принять к вычету «входной» НДС

Если организация самостоятельно приобретает билеты, то вычет НДС возможен при наличии счета фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). При наличной оплате билета сотруднику счет-фактуру не выдадут.


А возможность принять НДС к вычету на основании бланка строгой отчетности (билета) с выделенной суммой налога в законодательстве предусмотрена только для командировок (п.

Важноimportant
Они заключаются в следующем.

Вахтовый метод предполагает работу вне места постоянного проживания сотрудников (ч. 1 ст. 297 ТК РФ). При этом работодатель обязан доставить сотрудников к месту вахты любым экономически целесообразным транспортом (п. 2.5 Положений, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82). Такая обязанность не ограничивает право организации на самостоятельное определение методов и способов доставки, в том числе от местожительства до пункта сбора.


Поэтому расходы на доставку сотрудников от местожительства до места сбора не являются их доходами. Такие выплаты можно рассматривать как законодательно установленные компенсации, связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей.

Вниманиеattention
При этом неважно, покупает ли организация билеты сама или компенсирует затраты работникам. Главное, чтобы соответствующая обязанность работодателя была предусмотрена коллективным договоромподп. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина от 16.05.2013 № 03-03-06/1/17142, от 30.06.2011 № 03-03-06/1/384 (п. 2).

А как быть, если коллективного договора в организации нет? Ведь его наличие не обязательно. Тогда порядок оплаты расходов на доставку нужно отразить в трудовом договоре с вахтовикомПисьмо Минфина от 12.07.2005 № 03-05-02-04/135.

Таким образом, затраты на проезд организация может учесть в «прибыльных» расходах при любом варианте.

НДФЛ и взносы

Оплату расходов по проезду к месту работы можно рассматривать как компенсацию затрат, связанную с исполнением трудовых обязанностейст.


164 ТК РФ.

Таким же образом оно может учесть и расходы на проезд работника от его места жительства до места работы вахтовым методом ( подп. 12.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ ). Тут важно не путать с доставкой от места жительства до места сбора. Иногда встреча в пункте сбора теряет смысл. Ведь это раньше вахтовый метод был характерен для работы в труднодоступных районах или районах со сложными природными условиями (в частности, Крайнего Севера), сейчас в порядке вахты организовываются и обычные виды работ, если это выгодно работодателю, данная позиция изложена в Постановлении ФАС МО от 08.07.2008 № КА-А40/6130-08.

Но, чтобы учесть и расходы на проезд работника при вахтовом методе, такие расходы должны быть предусмотрены коллективным договором.
Об этом еще раз напомнили финансисты из высшего финансового ведомства в письме Минфина России от 16 мая 2013 г. № 03-03-06/1/17142 .

Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Вместе с тем в письме от 10 октября 2008г. № 03-07-11/333 Минфин России признал, что при оплате сотрудникам, работающим вахтовым методом, стоимости проездных билетов организация может принять налог к вычету на основании билета с выделенной суммой НДС.

Если организация компенсирует сотруднику стоимость приобретенных им билетов, НДС к вычету не принимайте. В таком случае не соблюдено одно из условий для вычета «входного» налога – принятие на учет активов, по которым применяется вычет (абз.
2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Расходы на проезд при вахтовом методе как часть оплаты труда

Расходы на проезд могут рассматриваться в качестве расходов на оплату труда , такая опзиция изложена в письме Минфина России от 10 января 2008 г. № 03-04-06-02/2.

Налогового кодекса РФ).

Облагаются ли компенсации вахтовикам НДФЛ

По мнению чиновников, облагать или нет налогом на доходы физических лиц расходы по доставке работников до места работы вахтовым методом и обратно, зависит от маршрута. Если работник доставляется на вахту и обратно от места сбора или местонахождения предприятия, то расходы являются компенсационной выплатой и налогом не облагаются. А если от места жительства, то попадают под налогообложение.

В частности, в письме Минфина России от 8 декабря 2011 г. № 03-04-06/6-343 чиновники указали, что освобождаются от налогообложения все виды установленных законодательством компенсационных выплат. Основание – пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. В то же время возмещение работникам стоимости проезда из других регионов и промежуточных пунктов отправления до места работы и обратно признается их доходом.

Прием на работу вахтовика в 2019.

Расходы на доставку сотрудников при вахтовом методе работы

Расходы на проезд сотрудников при вахтовом методе могут быть разделены на виды, это разделение влияет на порядок налогообложения, учета расходов.

Виды расходов можно разделить:

  1. Кто несет прямые расходы:

– организация самостоятельно приобретает билеты

– компенсирует сотруднику стоимость приобретенных им билетов

  1. Этапы доставки:

– от места сбора (от места нахождения работодателя) до места работы (и обратно).

– от места жительства до пункта сбора (и обратно)

Расходы проезда от места сбора или от места расположения предприятия (работодателя) до места работы вахтовым методом, работодатель может учесть в составе прочих расходов, связанных с производством или реализацией.

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организации не удерживать НДФЛ со стоимости доставки сотрудников от местожительства до пункта сбора и обратно. Они заключаются в следующем.

Вахтовый метод предполагает работу вне места постоянного проживания сотрудников (ч. 1 ст. 297 ТК РФ). При этом работодатель обязан доставить сотрудников к месту вахты любым экономически целесообразным транспортом (п. 2.5 Положений, утвержденных постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. № 794/33-82). Такая обязанность не ограничивает право организации на самостоятельное определение методов и способов доставки, в том числе от местожительства до пункта сбора. Поэтому расходы на доставку сотрудников от местожительства до места сбора не являются их доходами.

Ответ:1.В случае не обложения компенсационных выплат по проезду от места жительства до места сбора (и обратно) НДФЛ и взносами, Вашей организации возможно придется отстаивать своем мнение в суде.

Только стоимость доставки сотрудников, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации (пункта сбора) до вахтового поселка и обратно не облагается НДФЛ и взносами.

Эти выплаты считаются компенсациями, установленными законодательством РФ.

Расходы на проезд сотрудников от местожительства до пункта сбора (и обратно) организация компенсировать не обязана, поэтому стоимость доставки сотрудников от местожительства до пункта сбора и обратно включается в их доходы, с них необходимо удержать НДФЛ и взносы.

Но есть аргументы, позволяющие организации не удерживать НДФЛ со стоимости доставки сотрудников от местожительства до пункта сбора и обратно.

Стоимость проезда компенсируется при предъявлении сотрудником железнодорожного билета»;

организуйте проезд сотрудников экономичным транспортом (например – плацкартный вагон поезда).

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых суды признавали правомерными действия организаций, не удержавших НДФЛ с компенсации расходов на проезд сотрудников от местожительства к месту вахты (см., например, постановление ФАС Московского округа от 15 марта 2010 г. № КА-А40/1852-10).

Налог на прибыль

Как учесть расходы на доставку сотрудников к вахтовому поселку при расчете налога на прибыль

При вахтовом методе расходы на доставку сотрудников от местожительства или пункта сбора до места работы и обратно можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *